گزارش شده است که کمیته مالیاتی مجلس نمایندگان، بازنگری دو لایحه را که میتواند نحوه محاسبه مالیات فدرال ماینرها، استیککنندگان و معاملهگران در ایالات متحده را تغییر دهد، برای ۱۶ سپتامبر برنامهریزی کرده است.
کمیته راهها و ابزارها (Ways and Means Committee) مجلس نمایندگان قصد دارد لوایح H.R. 9175 و H.R. 9172 را در روز چهارشنبه بررسی کند. تقویم عمومی کمیته تا ۱۴ سپتامبر، اطلاعیهای درباره جلسه بررسی (markup) منتشر نکرده بود و زمان جلسه و فهرست نهایی لوایح در سوابق رسمی تأیید نشده باقی مانده است.
لوایح معرفی شده به بخشهای جداگانهای از قانون مالیات میپردازند. لایحه H.R. 9175 یک سیستم اختیاری به تعویق انداختن درآمد برای پاداشهای ماینینگ و استیکینگ واجد شرایط ایجاد میکند. لایحه H.R. 9172 محدودیتهای موجود فروش صوری (wash-sale) و فروش سازنده (constructive-sale) را برای داراییهای دیجیتال مشمول اعمال خواهد کرد.
جلسه بررسی (markup) کمیته به قانونگذاران اجازه میدهد تا درباره این قوانین بحث، اصلاح و رایگیری کنند. گزارشهایی مبنی بر احتمال حذف به تعویق انداختن مالیات ماینینگ توسط جمهوریخواهان یا محدود کردن آن به پنج سال، از طریق اصلاحیه کمیته یا متن جایگزین منتشر شده، تأیید نشده است.
نمایندگان مایک کری و جودی آرینگتون دو لایحه را در ۸ ژوئن معرفی کردند. سوابق کنگره تأیید میکند که هر دو طرح به کمیته راهها و ابزارها ارجاع شدهاند.
یک روز بعد، کمیته یک جلسه استماع قانونی برگزار کرد که شامل این پیشنهادات و چندین اقدام مالیاتی دیگر در زمینه داراییهای دیجیتال بود. شاهدان شامل نمایندگانی از فیدلیتی (Fidelity)، کوینبیس (Coinbase) و کوین سنتر (Coin Center)، به همراه یک مقام از مرکز حقوق مالیاتی دانشگاه نیویورک بودند.
جیسون اسمیت، رئیس کمیته، این مجموعه را تلاشی برای ارائه قوانین شفافتر برای داراییهای دیجیتال به مالیاتدهندگان معرفی کرد. بیانیه او استدلال میکرد که چارچوب موجود با فناوری مالی جدید همگام نشده است. چنین اظهاراتی نشاندهنده موضع سیاسی اکثریت کمیته است.
تا صبح دوشنبه هیچ اطلاعیه رسمی برای ۱۶ سپتامبر در صفحه کامل کمیته منتشر نشده بود. بدون اطلاعرسانی، سوابق عمومی موجود، تأیید نمیکند که کدام طرحها به رای گذاشته میشوند یا اعضا چه اصلاحاتی ممکن است ارائه دهند.
عدم انتشار اطلاعیه به این معنی نیست که جلسه لغو خواهد شد. این بدان معناست که برنامه گزارش شده تا زمانی که کمیته یک دستور کار یا اعلامیه رسمی دیگر منتشر کند، موقت باقی میماند.
قانون شفافیت مالیاتی برای ماینینگ و استیکینگ (The Tax Clarity for Mining and Staking Act)، با عنوان H.R. 9175، دو روش مالیاتی ممکن را برای توکنهای جدید ایجاد شده واجد شرایط، برقرار میکند.
بر اساس قانون پیشفرض لایحه، یک مالیاتدهنده ارزش بازار منصفانه توکن را به عنوان درآمد عادی، هنگام کسب آن از طریق ماینینگ، استیکینگ یا سایر فرآیندهای اعتبارسنجی واجد شرایط، لحاظ میکند. مبلغ شناسایی شده به مبنای قیمت (basis) مالیاتدهنده در آن دارایی تبدیل خواهد شد.
مالیاتدهندگان واجد شرایط میتوانند به منظور به تعویق انداختن شناسایی درآمد برای توکنهای واجد شرایطی که در سال مالیاتی انتخابی دریافت کردهاند، اقدام کنند. این انتخاب در سالهای بعدی نیز ادامه خواهد داشت مگر اینکه مالیاتدهنده تأیید وزارت خزانهداری را برای لغو آن دریافت کند.
هنگامی که یک توکن انتخابشده فروخته یا به نحو دیگری واگذار شود، مالیاتدهنده سود به تعویق افتاده را شناسایی میکند. این لایحه آن سود را به عنوان سودی که از دارایی غیرسرمایهای حاصل شده طبقهبندی میکند و بر اساس زبان پیشنهادی، منجر به رفتار مالیاتی عادی میشود. برخی هزینههای اکتساب در حالی که این انتخاب مؤثر است، سرمایهای خواهند شد.
دستورالعمل فعلی IRS به طور کلی پاداشهای ماینینگ و استیکینگ را به عنوان درآمد عادی تلقی میکند، زمانی که مالیاتدهندگان کنترل آنها را به دست میآورند. همانطور که crypto.news در راهنمای خود درباره قوانین مالیات رمزارز IRS در سال ۲۰۲۶ توضیح داد، واگذاریهای بعدی میتوانند بر اساس تغییر ارزش دارایی، سود یا زیان سرمایهای جداگانهای ایجاد کنند.
لایحه H.R. 9175 هر توکن یا مالیاتدهندهای را واجد شرایط نمیکند. متن معرفی شده شامل محدودیتهایی در مورد شرکتهای خارجی کنترلشده، شرکتهای سرمایهگذاری خارجی منفعل و چندین ساختار مالکیت خارجی است. این لایحه شامل قوانین منبعیابی درآمد است که تا حدی بر اساس محل اقامت مالیاتدهنده در زمان اکتساب یا واگذاری دارایی است.
گزارشها حاکی از آن است که قانونگذاران جمهوریخواه درباره حذف گزینه تعویق یا اجازه آن برای تنها پنج سال بحث کردهاند. هیچ یک از این گزینهها در متن معرفی شده وجود ندارد و هیچ اصلاحیه رسمی که هر یک از این تغییرات را تأیید کند، تا ۱۴ سپتامبر منتشر نشده بود.
کمیته مشترک مالیات (Joint Committee on Taxation)، غیرحزبی، تخمین زده است که لایحه معرفی شده بین سالهای مالی ۲۰۲۶ تا ۲۰۳۶، ۲.۹۵۶ میلیارد دلار از درآمدهای فدرال را کاهش خواهد داد.
قانون اعمال قوانین موجود ضد سوءاستفاده مالیاتی بر داراییهای دیجیتال (Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act)، با عنوان H.R. 9172، دو قانون را که در حال حاضر عمدتاً با سهام و اوراق بهادار مرتبط هستند، گسترش میدهد. بخش ۱۰۹۱ قانون مالیات به طور کلی کسر فوری زیان را در صورتی که یک مالیاتدهنده سهام یا اوراق بهادار را بفروشد و دارایی اساساً یکسان را ظرف ۳۰ روز قبل یا بعد از فروش کسب کند، مجاز نمیداند. زیان ممنوع شده معمولاً مبنای قیمت دارایی جایگزین را تنظیم میکند به جای اینکه برای همیشه ناپدید شود.
لایحه H.R. 9172 ارجاعات به "سهام یا اوراق بهادار" را با یک دسته جدید از "داراییهای مشخصشده" جایگزین میکند. داراییهای مشمول شامل اکثر داراییهای دیجیتال و برخی قراردادها یا گزینههای مرتبط با آنها خواهد بود. محصولات توکنیزه شده یا بستهبندی شده (wrapped) میتوانند به عنوان داراییهای اساساً یکسان با داراییهای پایه معادل اقتصادی واجد شرایط باشند. وزارت خزانهداری اختیار نظارتی را در مورد قراردادها و سایر ترتیبات مرتبط با داراییهای مشخصشده دریافت خواهد کرد.
استیبلکوینهای دلاری واجد شرایط در ایالات متحده در صورتی که الزامات قانونی لایحه را برآورده کنند، مستثنی خواهند شد. این تعریف به صادرکنندگان مجاز استیبلکوینهای پرداخت که تحت قانون فدرال به رسمیت شناخته شدهاند، متکی است. یک استیبلکوین دلاری ممکن است در صورتی که مالیاتدهنده از ارز عملیاتی دیگری استفاده کند، واجد شرایط معافیت نباشد.
توکنهای خاصی که از طریق ماینینگ، استیکینگ یا فعالیت اعتبارسنجی مشابه دریافت میشوند، از یک استثنای محدودتر برخوردارند. زبان معرفی شده به اکتسابهای خاص در محاسبه فروش صوری میپردازد؛ این لایحه همه توکنهای ماین شده یا استیک شده را از هر بخش لایحه حذف نمیکند.
این طرح به طور جداگانه قوانین فروش سازنده (constructive-sale) تحت بخش ۱۲۵۹ را به داراییهای دیجیتال تعمیم میدهد. قوانین موجود فروش سازنده میتوانند زمانی شناسایی درآمد را الزامی کنند که معاملات، یک موقعیت با ارزش افزایش یافته را به قدری کامل خنثی کنند که مالیاتدهنده عملاً ریسک اقتصادی را بدون فروش رسمی دارایی حذف کرده باشد.
Crypto.news قبلاً گزارش داده است که قانون فروش صوری (wash-sale) در حال حاضر رمزارزها را پوشش نمیدهد و به معاملهگران اجازه میدهد یک توکن را با ضرر بفروشند و آن را بدون همان محدودیتی که برای اوراق بهادار مشمول اعمال میشود، دوباره خریداری کنند.
کمیته مشترک مالیات تخمین زده است که لایحه H.R. 9172 بین سالهای مالی ۲۰۲۶ تا ۲۰۳۶، ۲.۰۷۴ میلیارد دلار درآمدزایی خواهد داشت. برآوردهای قبلی وزارت خزانهداری که برای قانون فروش صوری داراییهای دیجیتال ذکر شده بود، مربوط به پیشنهادات متفاوتی بود و نباید به عنوان امتیاز رسمی برای H.R. 9172 در نظر گرفته شود.
اگر جلسه بررسی (markup) گزارش شده پیش برود، اعضای کمیته میتوانند لوایح معرفی شده را تأیید، رد یا بخشهایی از آن را از طریق اصلاحیه جایگزین کنند. تعویق پنج ساله مالیات ماینینگ که در گزارشهای مطبوعاتی ذکر شده است، قبل از اینکه بخشی از قانون شود، نیاز به یک اصلاحیه رسمی خواهد داشت.
رأی مثبت کمیته به این طرحها اجازه میدهد تا به کل مجلس گزارش شوند. تأیید، بررسی در صحن علنی را تضمین نمیکند زیرا رهبران مجلس برنامه را کنترل میکنند و هیچ تاریخ جلسهای اعلام نشده است. هر لایحهای که توسط مجلس تصویب شود، سپس به تأیید سنا نیاز خواهد داشت. اختلافات بین نسخههای مجلس و سنا باید قبل از اینکه قانون یکسان به رئیسجمهور برسد، حل و فصل شود.
کمیته میتواند این طرحها را با سایر قوانین مالیاتی در طول جلسه بررسی (markup) یا در مرحله بعدی ترکیب کند. کنگره اغلب مقررات مالیاتی را از طریق بستههای بزرگتر تصویب میکند، اما هیچ سند رسمی در حال حاضر نشان نمیدهد که هیچ یک از پیشنهادات رمزارزی به لایحه دیگری پیوست خواهد شد.
با این حال، تا زمانی که متن جدید کمیته منتشر شود، نسخههای ژوئن تنها زبان قانونگذاری تأیید شده باقی میمانند. کمیته تا ۱۴ سپتامبر، اصلاحیه رئیس، متن جایگزین، زمان جلسه یا دستور کار رأیگیری برای جلسه بررسی (markup) گزارش شده ۱۶ سپتامبر را منتشر نکرده بود.
