سازمان مالیات و گمرکات اعلیحضرت (HMRC) ثبت کرده است که ۲۴۰ مالیاتدهنده بریتانیایی در سال مالی ۲۰۲۴-۲۵ هر کدام بیش از ۱ میلیون پوند (۱.۳۶ میلیون دلار) سود سرمایه رمزارز داشتهاند؛ این در حالی است که این نهاد برای دریافت دادههای بیشتر سرمایهگذاران از صرافیها تحت قوانین گزارشدهی بینالمللی آماده میشود.
بر اساس آمار HMRC که در تاریخ ۲۷ آگوست منتشر شد، ۱۷,۶۰۰ نفر واگذاریهای رمزارزی مشمول مالیات بر عایدی سرمایه را در این دوره گزارش کردهاند که ۱۳.۸ میلیارد پوند (۱۸.۷۶ میلیارد دلار) عایدات حاصل از واگذاری و ۱.۳۸ میلیارد پوند (۱.۸۷ میلیارد دلار) سود ایجاد کرده است.
۲۴۰ مالیاتدهنده در صدر این گروه، ۷۱۷ میلیون پوند (۹۷۴ میلیون دلار) از سودهای گزارششده به این نهاد را به خود اختصاص دادند. در میان تمام افرادی که واگذاریهای رمزارزی مشمول مالیات را اعلام کردند، میانگین سود ۷۸,۰۰۰ پوند (۱۰۶,۰۰۰ دلار) بود.
HMRC این ارقام را به عنوان بخشی از آمار سالانه مالیات بر عایدی سرمایه خود منتشر کرد و پس از تغییر نحوه گزارش چنین تراکنشهایی توسط مالیاتدهندگان، اولین مجموعه داده اختصاصی خود را برای سود داراییهای رمزارزی ارائه داد.
سال مالی ۲۰۲۴-۲۵ اولین سالی بود که اظهارنامههای مالیاتی خودارزیابی (Self Assessment) شامل بخش جداگانهای برای گزارش سود سرمایه رمزارز بودند. در سالهای قبل، مالیاتدهندگان واگذاریهای رمزارزی را در بخش عمومی عایدی سرمایه اعلام میکردند، که HMRC را بدون تفکیک اختصاصی مشابه میگذاشت.
HMRC گفت که واگذاریهای رمزارزی تحت پوشش مالیات بر عایدی سرمایه میتواند شامل فروش یک دارایی، مبادله یک رمزارز با رمزارز دیگر، استفاده از رمزارز برای پرداخت کالاها یا خدمات، یا واگذاری داراییها به شخص دیگر خارج از برخی نقل و انتقالات معاف باشد.
آمارهای این نهاد نشان داد که در میان گزارشدهندگان سود رمزارزی مشمول مالیات، گروهی عمدتاً مرد حضور داشتند. حدود ۸۷ درصد از افراد گزارشدهنده سود داراییهای رمزارزی مرد بودند، در حالی که زنان حدود ۱۳ درصد را تشکیل میدادند.
HMRC در کنار تغییرات در الزامات گزارشدهی، بر روی اقدامات انطباق ویژه رمزارز کار کرده است. این نهاد گفت که فعالیتهای انطباق و آموزشی مرتبط با داراییهای رمزارزی، تخمین زده میشود که ۱۶۸ میلیون پوند مالیات بر عایدی سرمایه اضافی را در سال مالی ۲۰۲۴-۲۵ ایجاد کرده است.
این ارقام مربوط به عایدی سرمایه است و تفکیک معادل برای درآمد رمزارزی ارائه نمیدهد. درآمد حاصل از فعالیتهایی مانند ماینینگ و استیکینگ همچنان از طریق مقررات موجود مالیات بر درآمد گزارش میشوند و نه از طریق بخش اختصاصی سود سرمایه رمزارز.
بر اساس اعلام HMRC، مالیاتدهندگان بریتانیایی که سود رمزارز آنها بالاتر از سقف معافیت مالیاتی قابل اعمال برای سال مالی ۲۰۲۵-۲۶ است، باید آنها را از طریق خودارزیابی گزارش کرده و مالیات بدهکار را تا ۳۱ ژانویه ۲۰۲۷ پرداخت کنند.
داراییهای رمزارزی مدتهاست که در سیستم مالیاتی بریتانیا مورد بررسی قرار گرفتهاند، حتی با وجود اینکه قوانین این کشور در مورد کسبوکارهای رمزارزی همچنان در حال توسعه هستند. Crypto.news قبلاً گزارش داده بود که HMRC معافیت مالیاتی مدیریت سرمایهگذاری را برای تراکنشهای رمزارزی واجد شرایط شامل سرمایهگذاران خارجی از ژانویه ۲۰۲۳ گسترش داده است.
نحوه برخورد این کشور با سرمایهگذاریهای رمزارزی در سالهای اخیر همچنان در حال تغییر بوده است. در آوریل ۲۰۲۶، حذف اوراق قرضه قابل معامله رمزارزی (ETNها) توسط HMRC از حسابهای پسانداز فردی (ISA) استاندارد، باعث شد تا فینتک بریتانیایی Stratiphy، ETNهای رمزارزی را از طریق ISAهای مالی نوآورانه (Innovative Finance ISAs) به عنوان یک ساختار جایگزین با مزایای مالیاتی ارائه دهد.
اولین ارقام اختصاصی در حالی منتشر میشوند که HMRC در حال تماس با تعداد فزایندهای از سرمایهگذاران رمزارز در مورد مالیاتهای احتمالی پرداختنشده است.
شرکت حسابداری UHY Hacker Young در ۲۰ آگوست اعلام کرد که این نهاد در ۱۲ ماه گذشته حدود ۸۱,۰۰۰ نامه هشدار به سرمایهگذاران رمزارز که مظنون به پرداخت کمتر مالیات بودند، ارسال کرده است. این مجموع ۲۵ درصد بیشتر از حدود ۶۵,۰۰۰ نامه ارسالی در سال قبل و تقریباً سه برابر ۲۷,۷۱۴ مورد ثبت شده در سال مالی ۲۰۲۳-۲۴ بود.
به گفته این شرکت، این نامهها که به عنوان "نامههای ترغیبی" شناخته میشوند، به دریافتکنندگان اجازه میدهند تا قبل از اینکه این نهاد تحقیقات را آغاز کند، به HMRC مراجعه کرده و مالیات پرداختنشده را افشا کنند.
UHY Hacker Young گفت که HMRC مظنون است که مالیات بر عایدی سرمایه پرداختنشده از معاملات رمزارزی در طول رالی بازار بین دسامبر ۲۰۲۲ و اکتبر ۲۰۲۵ باقی مانده است.
این شرکت انتظار دارد که فعالیتهای اجرایی پس از دسترسی HMRC به اطلاعات جمعآوریشده از کسبوکارهای رمزارزی در کشورهای دیگر افزایش یابد.
نیلا چوهان، شریک UHY Hacker Young گفت: «هنگامی که HMRC این دادهها را در اختیار داشته باشد، تحقیقات مالیاتی در مورد سرمایهگذاران رمزارز بسیار آسان خواهد شد.»
«با این دادهها و یک نرمافزار نسبتاً ساده مبتنی بر هوش مصنوعی، HMRC قادر خواهد بود یک لیست جامع از تمام سرمایهگذاران رمزارز که در پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) یا مالیات بر درآمد خود عقب هستند، تهیه کند.»
دسترسی HMRC به اطلاعات سرمایهگذاران قرار است از طریق چهارچوب گزارشدهی داراییهای رمزارزی (CARF) سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) گسترش یابد.
بریتانیا اجرای این چهارچوب را در ژانویه ۲۰۲۶ آغاز کرد و انتظار میرود HMRC در سال ۲۰۲۷ شروع به دریافت اطلاعات مشتریان جمعآوریشده توسط ارائهدهندگان خدمات داراییهای رمزارزی کند.
این چهارچوب برای این طراحی شده است که کشورهای مشارکتکننده را قادر سازد تا اطلاعات مربوط به کاربران رمزارز و تراکنشهای آنها را مبادله کنند. این دادهها میتوانند منبع دیگری برای مقایسه فعالیتهای سرمایهگذاران با درآمدها و سودهای اعلامشده در اظهارنامههای مالیاتی آنها به مقامات مالیاتی بدهند.
بریتانیا سالها برای این چهارچوب آماده میشد. در مارس ۲۰۲۴، دولت مشاورهای را در مورد گنجاندن استانداردهای گزارشدهی OECD در سیستم مالیاتی خود آغاز کرد که اجرای آن برای سال ۲۰۲۶ برنامهریزی شده است.
در آن زمان، وزارت خزانهداری پیشبینی کرد که پذیرش چهارچوب گزارشدهی میتواند ۳۵ میلیون پوند (۴۵ میلیون دلار) در دوره مالی ۲۰۲۶-۲۷ تولید کند که در سال ۲۰۲۷-۲۸ به ۹۵ میلیون پوند (۱۲۲ میلیون دلار) افزایش خواهد یافت.
الزامات گزارشدهی مشابهی در جاهای دیگر نیز معرفی شدهاند. پلتفرمهای رمزارز اتحادیه اروپا از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ جمعآوری هویت مشتریان، شمارههای شناسایی مالیاتی و سوابق تراکنشها را تحت قوانین گزارشدهی DAC8 آغاز کردند که اولین گزارشهای کامل سالانه در سال ۲۰۲۷ موعد مقرر دارند.
برای ساکنان بریتانیا، UHY Hacker Young انتظار دارد HMRC به طور خودکار اطلاعات را از صرافیهای رمزارز در ۵۲ حوزه قضایی از ۳۱ می ۲۰۲۷ دریافت کند. انتظار میرود ۱۵ حوزه قضایی دیگر نیز در سال ۲۰۲۸ ارائه اطلاعات را آغاز کنند.
گزارشدهی CARF قرار است اطلاعات مشتریان را پوشش دهد که میتواند برای شناسایی تراکنشهای رمزارزی و مقایسه آنها با اظهارنامههای مالیاتی استفاده شود. HMRC گفت که دادههای اضافی به شناسایی سودهای رمزارزی اعلامنشده کمک خواهد کرد، به محض اینکه اطلاعات از ارائهدهندگان خدمات مشارکتکننده در سال ۲۰۲۷ شروع به رسیدن کند.
