荷蘭加密資產稅務指南
在荷蘭，稅務及海關總署（Belastingdienst）將您的加密資產視為第三類資產（儲蓄與投資）中的一項投資。因此，稅務徵收的重點不在於您每一次的買入、賣出或交易，而是基於每年1月1日00:00時您所有資產的總價值。
這些資產包括：
- 您的銀行帳戶
- 您的投資（例如股票和基金）
- 您的加密資產及其他「雜項資產」
所有這些共同構成您的第三類資產總額。
免稅額與推定收益
您的部分資產無需繳稅。2024年，每人首筆57,684歐元是免稅的。如果您的資產超過此門檻，則需對超出部分繳納稅款。稅務機關採用「推定收益」（假定收益）：他們假定您賺取了一定比例的收益，即使您的實際結果有所不同。
對於加密資產，這屬於「雜項資產」類別，2024年的推定收益為6.04%，隨後按36%的稅率徵稅。具體百分比每年可能有所變動，2025年的數字尚未最終公布。
根據荷蘭最高法院 (Hoge Raad)的裁決，如果您的實際收益低於推定收益，您可以要求根據實際收益繳稅。您必須透過「實際收益申報表」（‘Opgaaf werkelijk rendement’）自行證明這一點。
審計與不申報的風險
稅務及海關總署透過銀行、國際數據交換（DAC8）和區塊鏈分析獲得的資訊越來越多。如果您不申報您的加密資產，可能會面臨鉅額罰款：在某些情況下，可達未繳稅款的150%至300%。因此，正確申報您的加密資產會更明智（也更安心）。
在您的荷蘭納稅申報單中申報加密資產
如果您持有加密資產，通常必須在荷蘭的第三類資產（資產）中進行申報。您可以透過Mijn Belastingdienst進行操作。請注意重要日期：納稅申報入口網站通常在3月1日左右開放，您的申報單必須在5月1日之前提交（如果獲得延期，最遲可在7月14日之前提交）。
您在哪裡輸入加密資產？
在您的線上納稅申報單中：
- 在儀表板中，選擇Inkomstenbelasting（所得稅）
- 選擇正確的納稅年度
- 點擊Aangifte Inkomstenbelasting doen（申報所得稅）
在「Bankrekeningen en andere bezittingen」（銀行帳戶及其他資產）部分下，選擇：
- Overige bezittingen（其他資產）
- 在那裡輸入您該年度1月1日的加密資產價值。
- 您通常可以在您的交易所或錢包的年度報表中找到此價值。
如果您想申報實際收益
在某些情況下，您可能可以申報您的實際收益（werkelijk rendement），而非推定（假定）收益。您只有在收到荷蘭稅務及海關總署（Belastingdienst）的信函明確說明時才允許這樣做。該信函也會指定哪些年份適用。您可以從Belastingdienst獲得更多關於哪些年份可以申報實際收益的資訊。
對於加密資產，您將需要：
- 1月1日和12月31日的價值（如果您未持有加密資產滿一年，則為購買/出售價值）
- 該年度所有買賣的概覽
對於2019-2024納稅年度，您可以透過Mijn Belastingdienst中的「實際收益申報表」（“Opgaaf werkelijk rendement”）表單輸入此資訊。
如何追蹤LBank交易以報稅
為了向稅務機關正確申報您的加密資產，您需要一份所有交易的完整概覽。在LBank上，這不僅包括您的買賣，還包括：
- 現貨、槓桿和期貨交易
- 存款、提款和內部轉帳
如果缺少任何資訊，您的最終持倉概覽可能會不完整。
步驟1：下載您的現貨交易歷史記錄（訂單中心）
這是您檢索實際買賣訂單的地方。
- 登入您的LBank帳戶。
- 在頂部選單中，前往交易並選擇現貨。
- 在現貨畫面中，點擊訂單中心（時鐘圖示）。
- 前往交易歷史。
- 點擊匯出交易記錄。
- 選擇一個日期範圍，以涵蓋您的整個交易期間（例如，從您的第一筆交易到現在）。
- 確保所有交易對都已選中。
- 點擊立即生成。
- 一旦狀態顯示為已生成，點擊下載。
有了這個檔案，您以後可以準確查看您買賣了哪些幣種、數量以及價格。
步驟2：下載您的資金歷史記錄
單獨的交易數據不足以確定您的總持倉。您還需要下載您在LBank上的存款、提款和內部轉帳。
- 保持登入LBank，並使用與您找到訂單中心相同的頂部導覽列。
- 點擊資金歷史。
- 開啟現貨歷史分頁。
- 設定日期範圍，以包含所有交易。
- 將類型 / 帳單類型設為全部。
- 點擊下載。
- 重複此操作（如果適用）以獲取槓桿歷史和期貨歷史。
在這些概覽中，您將會看到，例如：
- 您何時向LBank發送資金或加密資產
- 您何時將資金提取到您的銀行帳戶或另一個錢包
- 您的不同LBank帳戶之間的內部轉帳（例如從現貨帳戶到期貨帳戶）
透過同時保留您的交易歷史和資金歷史，之後更容易證明您的加密資產在稅務機關使用的參考日期上的價值。
使用您的交易數據進行報稅
下載檔案後，您可以使用它們透過專為荷蘭設計的加密稅務工具（例如Divly）計算您的納稅義務。
Divly可協助您：
- 輕鬆從LBank匯入您的數據
- 計算您需要申報的收入和支出
- 建立一份完整的稅務報告，包含您向Belastingdienst申報所需的一切
透過這種方式，您可以在一個地方管理所有交易，並在申報您在LBank上交易的加密資產稅款時節省大量時間。
