英國稅務海關總署（HMRC）記錄顯示，在2024-25納稅年度，有240名英國納稅人各自擁有超過100萬英鎊（約合136萬美元）的加密貨幣資本利得，該機構正準備根據國際申報規則從交易所接收更多投資者數據。
根據HMRC於8月27日發布的統計數據，在此期間，有17,600名個人申報了需繳納資本利得稅的加密貨幣處置，產生了138億英鎊（約合187.6億美元）的處置收益和13.8億英鎊（約合18.7億美元）的利得。
這批納稅人中，頂部的240人向該機構申報的利得總額為7.17億英鎊（約合9.74億美元）。所有申報應稅加密貨幣處置的個人，平均利得為78,000英鎊（約合106,000美元）。
HMRC發布這些數據是其年度資本利得稅統計的一部分，在改變納稅人申報此類交易方式後，首次提供了專門針對加密資產利得的數據集。
2024-25納稅年度是個人自我評估（Self Assessment）報稅表中首次包含單獨的加密貨幣資本利得申報部分的年份。在早些年，納稅人將加密貨幣處置申報在一般的資本利得部分，這導致HMRC無法獲得如此專門的細分數據。
HMRC表示，受資本利得稅管轄的加密貨幣處置可包括出售資產、將一種加密貨幣兌換成另一種、使用加密貨幣支付商品或服務，或將資產贈予他人（某些豁免轉讓除外）。
該機構的統計數據顯示，申報應稅加密貨幣利得的人群中男性佔比很高。約87%申報加密資產利得的個人是男性，而女性約佔13%。
HMRC一直在制定針對加密貨幣的合規措施，同時也修改了申報要求。該機構表示，其與加密資產相關的合規和教育活動，在2024-25年度估計產生了額外1.68億英鎊的資本利得稅收。
這些數據涵蓋資本利得，但未提供加密貨幣收入的等效細分。挖礦和質押等活動的收益，仍通過現有的所得稅規定而非專門的加密貨幣資本利得部分進行申報。
根據HMRC的規定，2025-26納稅年度加密貨幣利得超過適用免稅額的英國納稅人，必須通過自我評估申報，並在2027年1月31日前繳納應繳稅款。
儘管英國對加密貨幣業務的監管規則仍在發展，但加密資產長期以來一直在英國稅收體系中得到處理。Crypto.news此前報導，HMRC已於2023年1月將投資管理稅務豁免擴展至涉及海外投資者的合格加密貨幣交易。
該國對加密貨幣投資的處理方式近年來持續變化。2026年4月，HMRC將加密貨幣交易所交易票據（ETN）從標準個人儲蓄帳戶（ISA）中移除，這促使英國金融科技公司Stratiphy通過創新金融ISA提供加密ETN，作為替代的稅務優惠結構。
在HMRC就可能存在的未繳稅款聯繫越來越多加密貨幣投資者之際，首次發布了這些專門數據。
會計師事務所UHY Hacker Young於8月20日表示，該機構在過去12個月內向約81,000名涉嫌少繳稅款的加密貨幣投資者發送了警告信。這一數字比前一年發送的約65,000封信件增加了25%，更是2023-24年度記錄的27,714封的近三倍。
該事務所稱，這些被稱為「提醒信函」（nudge letters）的通知允許收件人在HMRC啟動調查之前，主動聯繫該機構並披露未繳稅款。
UHY Hacker Young表示，HMRC懷疑在2022年12月至2025年10月市場上漲期間，仍存在未繳納的加密貨幣交易資本利得稅。
該事務所預計，一旦HMRC獲得從其他國家加密貨幣業務處收集到的信息，執法活動將會增加。
「一旦HMRC掌握了這些數據，對加密貨幣投資者的稅務調查將如同瓮中捉鱉般容易，」UHY Hacker Young合夥人Neela Chauhan說。
「憑藉這些數據和一些相當基礎的人工智能軟體，HMRC將能夠建立一份全面的清單，列出所有拖欠資本利得稅或所得稅的加密貨幣投資者。」
HMRC獲取投資者信息的途徑將通過經濟合作與發展組織（OECD）的加密資產申報框架（CARF）得到擴展。
英國於2026年1月開始實施該框架，HMRC預計將於2027年開始接收由加密資產服務提供商收集的客戶信息。
該框架旨在使參與司法管轄區能夠交換有關加密用戶及其交易的信息。這些數據可以為稅務機關提供另一個信息來源，用於將投資者的活動與其稅務申報中聲明的收入和利得進行比較。
英國已為該框架準備了數年。2024年3月，政府就將OECD申報標準納入其稅收體系開展了諮詢，並計劃於2026年實施。
當時，財政部預計，採用該申報框架在2026-27財政期間可能產生3500萬英鎊（約合4500萬美元）的收入，並在2027-28財政期間增至9500萬英鎊（約合1.22億美元）。
類似的申報要求已在其他地區實施。歐盟加密平台已於2026年1月1日根據DAC8申報規則開始收集客戶身份、稅務識別號碼和交易記錄，第一份全年報告預計於2027年提交。
對於英國居民，UHY Hacker Young預計HMRC將從2027年5月31日起自動接收來自52個司法管轄區加密交易所的信息。預計另有15個司法管轄區將在2028年開始提供信息。
CARF申報將涵蓋可用於識別加密交易並與稅務申報進行比較客戶信息。HMRC表示，一旦2027年開始從參與服務提供商接收信息，這些額外數據將有助於其識別未申報的加密利得。
