کمیته راهها و ابزارهای مجلس نمایندگان آمریکا «قانون قطعیت مالیات داراییهای دیجیتال» را با ۳۸ رأی موافق در برابر ۵ رأی مخالف تصویب کرد و اولین چارچوب مالیاتی فدرال پیشنهادی برای داراییهای دیجیتال را برای بررسی توسط کل مجلس نمایندگان آماده ساخت.
کمیته راهها و ابزارهای مجلس نمایندگان لایحه H.R. 10357، معروف به قانون قطعیت مالیات داراییهای دیجیتال، را در تاریخ ۱۶ سپتامبر پس از بیش از یک سال کار مشترک بین قانونگذاران هر دو حزب، تصویب کرد.
جیسون اسمیت، رئیس کمیته، این رأیگیری را اولین گام برای هیئت قانونگذاری مالیاتی دانست و گفت که اعضا چارچوبی را ارائه دادهاند که داراییهای دیجیتال را به وضوح بیشتری در قانون مالیات بر درآمد داخلی قرار میدهد.
اسمیت در بیانیه افتتاحیه خود گفت: "این لحظهای تاریخی برای این کمیته است: پس از بیش از یک سال کار مشترک، اعضای جمهوریخواه و دموکرات گرد هم آمدهاند تا اولین چارچوب مالیاتی برای داراییهای دیجیتال را ایجاد کنند."
به جای عبور از کل مجلس، رأی ۳۸-۵ این پیشنهاد را از کمیته خارج میکند و آن را واجد شرایط بررسی در صحن مجلس میسازد. هر دو مجلس نمایندگان و سنا باید متن یکسان را تصویب کنند تا این اقدام به رئیسجمهور برسد.
اسمیت گفت که کمیته H.R. 10357 را طی ماهها مطالعه و با ورودی قانونگذاران تدوین کرده است. او صنعت داراییهای دیجیتال را به عنوان بخش با ارزش بیش از ۲ تریلیون دلار در سطح جهانی توصیف کرد و استدلال کرد که قوانین مالیاتی روشنتر میتواند به جلوگیری از خروج شرکتها و مشاغل مرتبط از ایالات متحده کمک کند.
کمیته یک اصلاحیه جایگزین را بررسی کرد که نسخه معرفی شده را با زبان مشابه جایگزین میکرد و ۱۴ سپتامبر ۲۰۲۶ را به عنوان تاریخ مرجع برای چندین مقررات تعیین کرد. تغییرات مرتبط با این تاریخ شامل قوانین فروش صوری، فروشهای ساختاری، برخی نهادهای خارجی و داراییهای دیجیتالی تحت الزامات ثبت میشود.
بر اساس متن تصویب شده توسط کمیته، مالیاتدهندگان هنگام استفاده از داراییهای دیجیتال برای پرداخت هزینههای واجد شرایط شبکه یا تراکنش تا سقف ۱۰ دلار، سود یا زیانی را شناسایی نخواهند کرد.
هزینههای شبکه که مشمول این مقرره میشوند، شامل پرداختهایی هستند که برای اعتبارسنجی تراکنشهای دیگر داراییهای دیجیتال استفاده میشوند. هزینههای تراکنش واجد شرایط شامل هزینههای کارگزاری، معاملاتی، نقدینگی و هزینههای مشابه است، اگرچه این لایحه شرایطی را برای نوع دارایی مورد استفاده برای پرداخت آنها تعیین میکند.
رویکرد فعلی فدرال میتواند یک واگذاری مشمول مالیات ایجاد کند زمانی که یک شخص ارز دیجیتال را خرج میکند، از جمله زمانی که توکنها برای پوشش هزینههای تراکنش استفاده میشوند. همانطور که crypto.news قبلاً در بررسی خود از رویکرد مالیاتی فدرال فعلی توضیح داده بود، سازمان امور مالیاتی (IRS) داراییهای دیجیتال را به عنوان دارایی تلقی میکند، به این معنی که فروش، مبادله یا پرداخت میتواند منجر به سود یا زیان سرمایهای شود.
معافیت ۱۰ دلاری، شناسایی سود یا زیان را تنها برای هزینههای واجد شرایط حذف میکند، نه اینکه یک معافیت عمومی برای خریدهای روزمره ارز دیجیتال ایجاد کند. معاملهگران خاص، کارگزاران، دلالان، اعتبارسنجیکنندگان تراکنش و مالیاتدهندگانی که بیش از ۵۰۰۰ انتقال دارایی دیجیتال در سال مالی قبل انجام دادهاند، با استثنائاتی مواجه خواهند شد که تابع قوانین اداری در لایحه هستند.
H.R. 10357 همچنین روشهای حسابداری سادهتری را برای سود و زیان مربوط به داراییهای دیجیتال پرمعامله ایجاد میکند. بخش دیگری، رویکرد خاصی را برای تراکنشهای واجد شرایط مربوط به استیبل کوینهای دلاری آمریکا ارائه میدهد، که به داراییهایی که برای حفظ ارزش ثابت در برابر دلار طراحی شدهاند، میپردازد.
در کنار این مقررات مرتبط با کاربران، این لایحه شامل انتقالهای انجام شده تحت توافقنامههای وامدهی دارایی دیجیتال، قوانین مالیاتی برای دلالان و معاملهگران، یک بندر امن معاملاتی و کمکهای خیریه از برخی داراییهای دیجیتال است. قوانین پیشنهادی همچنین برخی از ترتیبات وامدهی استیبل کوین را برای اهداف مالیاتی فدرال به عنوان بدهی تلقی میکنند.
برای مالیاتدهندگان آمریکایی، این تغییرات میتواند هم نحوه محاسبه سود و هم سوابقی که باید نگهداری شوند را تغییر دهد. قوانین موجود از مالیاتدهندگان میخواهد که مبنای هزینه و ارزش منصفانه ارز دیجیتال در واگذاریهای مشمول مالیات را پیگیری کنند، در حالی که گزارشدهی کارگزاران از طریق فرم ۱۰۹۹-DA، دادههای تراکنش ارسالی به IRS را گسترش داده است.
بخشهای ضد سوءاستفاده این لایحه، قوانین فروش صوری را به داراییهای دیجیتال معاملهشده گسترش میدهد و مقررات فروشهای ساختاری را به ارز دیجیتال اعمال میکند. بر اساس قوانین فعلی، محدودیت قانونی فروش صوری برای اوراق بهادار اعمال میشود اما نه برای داراییهای دیجیتال، که به مالیاتدهندگان اجازه میدهد ارز دیجیتال را با ضرر بفروشند و به سرعت آن را بازخرید کنند، در حالی که همچنان ادعای ضرر را دارند.
H.R. 10357 این تمایز را برای داراییهای مشمول این قانون از بین میبرد. این پیشنهاد همچنین شامل قوانینی مربوط به شرکتهای خارجی، شرکتهای سرمایهگذاری، معاملات ترکیبی، و توزیع داراییهای دیجیتال معاملهشده از مشارکتها به شرکا است.
استخراج و استیکینگ رویکرد جداگانهای دریافت میکنند. این لایحه به منبع و ماهیت درآمد حاصل از هر دو فعالیت میپردازد و قوانینی را برای صندوقهای سرمایهگذاری درگیر در استیکینگ دارایی دیجیتال ارائه میدهد.
راهنماییهای موجود IRS به طور کلی پاداشهای استخراج و استیکینگ را به عنوان درآمد عادی تلقی میکند، به محض اینکه مالیاتدهنده کنترل داراییها را به دست آورد. فروش بعدی میتواند منجر به سود یا زیان سرمایهای جداگانه بر اساس هرگونه تفاوت بین قیمت واگذاری و ارزشی که قبلاً به عنوان درآمد شناسایی شده است، شود.
مقررات بیشتر، الزامات کارگزاران دارایی دیجیتال را بازبینی کرده و یک برنامه افشای داوطلبانه ایجاد میکند. مالیاتدهندگان واجد شرایط میتوانند از این برنامه برای اصلاح برخی عدم گزارشدهیهای گذشته دارایی دیجیتال استفاده کنند، در حالی که وزارت خزانهداری ملزم به مطالعه این چارچوب و ارائه گزارش خواهد بود.
بر اساس برآورد کمیته مشترک مالیات، کل لایحه از سال مالی ۲۰۲۷ تا ۲۰۳۶، ۵۰۰ میلیون دلار درآمد خالص فدرال را افزایش خواهد داد. پیشبینی میشود که مقرره فروش صوری آن حدود ۱.۷۱ میلیارد دلار در این دوره افزایش دهد، در حالی که تخمین زده میشود معافیت برای کارمزدهای کوچک دارایی دیجیتال، درآمد را تقریباً ۲.۳۷ میلیارد دلار کاهش دهد.
این لایحه همچنین قانون FULL HOUSE را شامل میشود، که کسر مالیات برای زیانهای قمار را تا سقف مبلغ بردهای مالیاتدهنده، بازمیگرداند. اسمیت گفت که این مقرره تغییری را که میزان کسر مجاز را به ۹۰ درصد بردها کاهش داده بود، معکوس خواهد کرد و به طور بالقوه برخی از مالیاتدهندگان را حتی در صورت سر به سر شدن یا ضرر کردن، با یک قبض مالیاتی مواجه میکرد.
تصویب کمیته یک روز پس از آن صورت گرفت که سنا طرح حرکت برای ادامه با H.R. 3633، یعنی بستر قانون CLARITY، را رد کرد. رأیگیری ۱۵ سپتامبر با ۴۹ رأی موافق در برابر ۵۰ رأی مخالف به پایان رسید و این اقدام را ۱۱ رأی کمتر از ۶۰ رأی لازم برای شروع بحث قرار داد.
این نتیجه رویهای بود و به منزله یک رأی نهایی درباره قانونگذاری ساختار بازار نبود. با این حال، سناتورها را از آغاز بحث، ارائه اصلاحیهها یا حرکت به سمت تصویب در آن مرحله متوقف کرد.
بر خلاف H.R. 10357 که بر مالیات متمرکز است، قانون CLARITY به چگونگی تنظیم داراییهای دیجیتال و واسطههای بازار میپردازد. مقررات آن به دنبال تعریف نقشهای مربوطه کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC) و کمیسیون معاملات آتی کالا (CFTC) است، از جمله اختیارات گستردهتر CFTC بر بازارهای نقطهای کالای دیجیتال.
پیش از رأیگیری، اختلافات بر منافع رمزارزی ریاست جمهوری، محافظت از توسعهدهندگان امور مالی غیرمتمرکز (دیفای) و پاداشهای استیبل کوین متمرکز بود. یک تحلیل قبلی از رأی سنا همچنین تقویم محدود کنگره را به عنوان مانعی شناسایی کرده بود زیرا هرگونه تغییر در سنا نیاز به تصویب مجلس نمایندگان داشت.
آژانسهای فدرال ممکن است به توسعه سیاستها تحت اختیارات فعلی خود ادامه دهند در حالی که قانونگذاری متوقف مانده است. در ارزیابی ۱۶ سپتامبر، مایکل سایلور گفت که SEC، CFTC و وزارت خزانهداری میتوانند بدون انتظار برای کنگره اقدام کنند، هرچند CFTC اختیارات کامل بازار نقطهای که توسط لایحه در نظر گرفته شده است را ندارد.
سند رسمی سنا حرکت قطعیت را رد شده اعلام کرده و تاریخی برای رأیگیری دیگر ارائه نداده است. سناتور تام تیلیس پس از روشن شدن نتیجه، رأی خود را به "خیر" تغییر داد و او را در سمت پیروز قرار داد و توانایی او را تحت رویه سنا برای درخواست بازنگری حفظ کرد.
